Artisan du bâtiment : quels sont les frais déductibles ?

Sommaire · 5 parties

1. En micro-entreprise : l’abattement remplace la déduction des frais
2. Au régime réel : quelles charges peut-on déduire ?
3. Les charges qui ne sont pas déductibles
4. Ne plus perdre un seul ticket
5. Questions fréquentes

En micro-entreprise : l’abattement remplace la déduction des frais

Un abattement forfaitaire selon l’activité

En micro-entreprise, vous ne déduisez pas vos frais réels. L’administration applique un abattement forfaitaire sur votre chiffre d’affaires, censé couvrir toutes vos charges :

• 71 % pour la vente de marchandises ;
• 50 % pour les prestations de services relevant des BIC, ce qui concerne la plupart des artisans du bâtiment ;
• 34 % pour les activités libérales (BNC).

L’abattement ne peut pas être inférieur à 305 €. Si vous vendez et posez du matériel, votre activité peut être mixte : faites vérifier la répartition par votre comptable.

Attention : si vos frais réels dépassent nettement l’abattement (achat de matériaux, véhicule, sous-traitance), le régime micro peut vous coûter plus cher que le réel.

Le cas des frais de débours

Les débours sont des dépenses que vous engagez au nom et pour le compte de votre client, puis qu’il vous rembourse à l’euro près. Exemple : une taxe ou un droit payé pour lui. Ils ne font pas partie de votre chiffre d’affaires.

Pour être traités comme des débours, ils doivent :

• être engagés au nom et pour le compte du client, avec son accord ;
• figurer à part sur la facture, pour leur montant exact ;
• être justifiés par une pièce conservée.

Bon à savoir : les matériaux que vous achetez puis revendez sur votre facture ne sont pas des débours. Ils font partie de votre chiffre d’affaires.

Au régime réel : quelles charges peut-on déduire ?

En société (EURL, SARL, SAS, SASU) ou en entreprise individuelle au réel, vous déduisez vos charges réelles du résultat. Pour cela, chaque dépense doit :

• être engagée dans l’intérêt direct de l’entreprise ;
• correspondre à une charge effective, appuyée par un justificatif ;
• être comptabilisée sur l’exercice concerné.

Concrètement, sont en principe déductibles :

• les matériaux et fournitures achetés pour vos chantiers ;
• les frais de véhicule utilitaire : carburant, entretien, assurance, péages, et son amortissement ;
• l’outillage et le matériel, amortis s’ils durent plusieurs années ;
• les assurances professionnelles, dont la décennale et la responsabilité civile ;
• les frais de téléphone, d’internet, de logiciel et de bureau ;
• les honoraires du comptable ou de l’avocat ;
• les intérêts des emprunts professionnels ;
• la publicité, le site internet, les cartes de visite, les panneaux de chantier ;
• les formations professionnelles ;
• les vêtements de travail et équipements de protection ;
• les repas pris en déplacement professionnel, dans les limites fixées par l’administration.

Les charges qui ne sont pas déductibles

Certaines dépenses restent à votre charge, même liées à votre activité :

• les amendes et pénalités, par exemple les contraventions ou les majorations de retard ;
• l’impôt sur le revenu ;
• les dépenses personnelles ou somptuaires ;
• les cadeaux d’une valeur disproportionnée.

Les véhicules de tourisme obéissent à des règles particulières : l’amortissement déductible est plafonné selon le taux d’émission de CO2. Parlez-en à votre comptable avant d’acheter.

Ne plus perdre un seul ticket

Une charge sans justificatif ne se déduit pas. Le plus simple est de scanner chaque ticket ou facture d’achat dès que vous le recevez, et de le rattacher au chantier concerné.

Avec Trustup Pro, vous scannez vos tickets et factures de frais depuis l’application mobile et les affectez à un chantier. Vous voyez aussi ce que chaque chantier vous a réellement coûté.

Questions fréquentes